Para las familias que buscan obtener la residencia permanente en Estados Unidos mediante inversión, la planificación migratoria y la planificación fiscal deben comenzar simultáneamente. Obtener la residencia permanente puede cambiar no solo el lugar de residencia, sino también la forma en que se gravan los ingresos, los activos, las cuentas, las donaciones y la planificación patrimonial futura.
Por eso, la planificación fiscal no debe considerarse un asunto secundario. Una familia que planifica con anticipación puede tener mayor flexibilidad en cuanto a la venta de activos, estructuras fiduciarias, declaraciones en el extranjero, plazos para las remesas y organización patrimonial a largo plazo que una familia que espera hasta después de establecer su residencia fiscal en Estados Unidos.
¿Por qué es importante la planificación fiscal antes de mudarse bajo el programa EB-5?
Una vez que una persona se convierte en residente fiscal de EE. UU., el sistema tributario estadounidense puede aplicarse de forma mucho más amplia de lo que muchos inversionistas inmigrantes esperan. En general, los residentes fiscales de EE. UU., incluidos los titulares de la Tarjeta Verde, tributan sobre sus ingresos mundiales.
Eso significa que la planificación previa a la migración suele ser la etapa en la que las familias deberían revisar:
- empresas extranjeras, fideicomisos y estructuras de tenencia
- carteras de inversión y ganancias no realizadas
- planes de herencia y donación
- cuentas bancarias y de corretaje en el extranjero
- fondos mutuos extranjeros, fondos de inversión colectiva, ETF (fondos cotizados en bolsa) u otros vehículos de inversión mancomunados.
- participaciones accionariales en corporaciones extranjeras
- de dónde provendrán los ingresos después de la migración
- si ciertas transacciones se completan mejor antes de que comience la residencia fiscal en EE. UU.
Para muchos inversores del programa EB-5, las oportunidades más importantes de planificación fiscal se presentan antes de que se active la Tarjeta Verde, no después.
¿Cuáles son las implicaciones fiscales en Estados Unidos de obtener la residencia permanente (Green Card)?
En general, a los titulares de la Tarjeta Verde se les considera residentes fiscales de EE. UU. Esto significa que deben presentar declaraciones de impuestos en EE. UU. e informar al Servicio de Impuestos Internos (IRS) sobre sus ingresos mundiales, no solo sobre los ingresos procedentes de EE. UU.
Los ingresos mundiales pueden incluir:
- salario e ingresos por bonificaciones
- ingresos de alquiler
- dividendos e intereses
- ganancias de capital
- ingresos de sociedad o negocio
- ciertos ingresos de pensión
- compensación obtenida fuera de los Estados Unidos
Esto suele sorprender a las familias que suponen que los impuestos estadounidenses solo se aplican a los ingresos obtenidos después de mudarse. En muchos casos, una vez que se establece la residencia fiscal en EE. UU., la obligación de declarar los ingresos se vuelve global.
¿Debo pagar impuestos estadounidenses sobre mis ingresos globales?
En general si.
Para los titulares de la Tarjeta Verde, convertirse en residente fiscal de EE. UU. generalmente implica declarar sus ingresos mundiales al IRS. Esto no significa automáticamente que se les gravará dos veces sobre todos sus ingresos, pero sí que dichos ingresos ahora forman parte del sistema tributario estadounidense y podrían tener que ser declarados y revisados.
Esto es especialmente importante para las familias que siguen obteniendo ingresos de:
- negocios en su país de origen
- bienes raíces en el extranjero
- cuentas de inversión extranjera
- bienes heredados en el extranjero
- compensación vinculada a entidades no estadounidenses
Un error común es suponer que si los ingresos se quedan en el extranjero, quedan fuera del sistema tributario estadounidense. Para un residente fiscal de EE. UU., esto a menudo no es así.
¿Cómo pueden las familias evitar la doble imposición?
Esta es una de las cuestiones de planificación más importantes en cualquier mudanza transfronteriza.
Las dos herramientas principales que se suelen utilizar para reducir la doble imposición son:
- el crédito fiscal extranjero, que puede permitir a un contribuyente compensar los impuestos estadounidenses con ciertos impuestos que ya ha pagado a un país extranjero.
- La exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero (FEIE, por sus siglas en inglés), que puede permitir a los contribuyentes elegibles excluir una cantidad limitada de ingresos obtenidos en el extranjero, pero solo si cumplen con la prueba de residencia de buena fe o la prueba de presencia física por el tiempo que realmente pasaron viviendo y trabajando fuera de los Estados Unidos.
Una aclaración importante sobre la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE, por sus siglas en inglés): una vez que se haya mudado y resida en Estados Unidos, generalmente no podrá utilizar la FEIE para proteger los ingresos que aún percibe en su país de origen. Esto se debe a que esta exclusión se basa en el lugar donde reside y trabaja físicamente, no solo en el origen de los ingresos. La FEIE resulta útil principalmente antes de que el inversionista se mude o cuando los familiares continúan viviendo y trabajando fuera de Estados Unidos después de que el inversionista ya se haya mudado.
Los tratados fiscales y los acuerdos para evitar la doble imposición también pueden resultar útiles, dependiendo del país y del tipo de ingresos en cuestión.
Para las familias del programa EB-5, el punto clave es que "ingresos mundiales" no implica automáticamente pagar impuestos dos veces sobre todos los bienes. Sin embargo, sí significa que la planificación fiscal se vuelve más compleja, y la respuesta correcta depende del origen de los ingresos, el país involucrado, si aún reside en el extranjero y la estructura financiera de su familia.
¿Cuándo comienza la residencia fiscal en Estados Unidos?
Para muchas familias beneficiarias del programa EB-5, esta es una cuestión fundamental, ya que el factor tiempo influye en la planificación.
Existen dos formas principales de convertirse en residente fiscal de EE. UU.: la prueba de la Tarjeta Verde o, en algunos casos, la prueba de presencia sustancial, que se basa en la cantidad de días que se pasan en EE. UU. Para las familias EB-5, la prueba de la Tarjeta Verde suele ser la más importante: una vez que se obtiene la residencia permanente legal (al conseguir la Tarjeta Verde condicional), generalmente también se adquiere la residencia fiscal de EE. UU.
Por eso, a las familias les suele resultar beneficioso revisar sus impuestos antes de mudarse definitivamente. Los trámites que son sencillos antes de establecer la residencia pueden complicarse después.
¿Qué deben revisar las familias antes de emigrar?
La planificación fiscal previa a la migración suele incluir una revisión tanto de los ingresos como del patrimonio.
Las áreas importantes pueden incluir:
- si conviene vender ciertos activos revalorizados antes de convertirse en residente fiscal de EE. UU.
- si los planes de donaciones familiares deben completarse antes de la migración
- si es necesario revisar las estructuras fiduciarias o patrimoniales
- si las empresas extranjeras, las sociedades o los vehículos de inversión crean complejidad en la presentación de informes en EE. UU. en el futuro
- si las pensiones o cuentas de jubilación extranjeras requieren un análisis especializado
- si los fondos mutuos extranjeros, los fondos de inversión colectiva, los ETF u otros vehículos de inversión mancomunada podrían dar lugar al tratamiento de sociedad de inversión extranjera pasiva (PFIC, por sus siglas en inglés)
- si la propiedad de una corporación extranjera podría dar lugar a la presentación de informes sobre corporaciones extranjeras controladas (CFC, por sus siglas en inglés)
- cómo puede aplicarse la residencia fiscal estatal después de la mudanza
Si posee grandes ganancias no realizadas en valores extranjeros, la opción de valoración a precios de mercado es otra alternativa que vale la pena considerar antes de mudarse. En ciertos casos, los nuevos residentes de EE. UU. pueden optar por tratar determinados activos extranjeros como si se hubieran vendido a su valor justo de mercado justo antes de comenzar su residencia. Esto puede restablecer el costo base del activo para fines fiscales en EE. UU., lo que podría reducir los impuestos futuros sobre esas ganancias. Esta opción es compleja y depende en gran medida de su situación particular; en tal caso, LCR Capital Partners puede remitir a los solicitantes del programa EB-5 y a sus familias a asesores fiscales calificados para un análisis más detallado.
Las familias también deben organizar sus documentos con anticipación, incluyendo extractos bancarios, resúmenes de cuentas, registros de propiedad, documentos fiduciarios, declaraciones de impuestos y comprobantes del costo base de los activos importantes.
¿Qué normas sobre la declaración de activos en el extranjero deben conocer los nuevos titulares de la tarjeta de residencia permanente (Green Card)?
El cumplimiento de las obligaciones fiscales en Estados Unidos no se limita a las declaraciones de impuestos sobre la renta.
Dependiendo de las circunstancias, un titular de la Tarjeta Verde también podría tener que presentar informes sobre activos y cuentas en el extranjero. Dos de los más comunes son:
- La declaración de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR) generalmente se exige cuando el valor total de las cuentas financieras extranjeras supera los 10,000 dólares en cualquier momento del año.
- El formulario 8938 se utiliza para informar en virtud de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA), que se aplica cuando determinados activos financieros extranjeros superan ciertos umbrales.
En algunos casos, las donaciones o herencias extranjeras también pueden dar lugar a la presentación de informes, incluido el Formulario 3520, incluso si el importe en sí mismo no está sujeto a impuestos.
Es en estas declaraciones donde los nuevos residentes de EE. UU. suelen tener problemas, porque un activo puede ser perfectamente legal y cumplir con las normas fiscales en su país de origen, pero aun así requerir una declaración por separado en EE. UU.
¿Qué ocurre con las PFIC y las corporaciones extranjeras controladas?
Más allá de la declaración de cuentas y donaciones, los inversores EB-5 con carteras e intereses comerciales internacionales suelen enfrentarse a dos problemas estructurales.
Muchos inversores poseen fondos mutuos, fondos de inversión colectiva, ETF o fondos de inversión similares en el extranjero. Estos activos suelen estar sujetos a las normas de las sociedades de inversión extranjeras pasivas (PFIC, por sus siglas en inglés), un conjunto de normas fiscales estadounidenses que pueden generar un tratamiento fiscal complejo y, en ocasiones, costoso si no se detectan a tiempo. Si usted posee este tipo de inversiones, es fundamental que las revise antes de convertirse en residente fiscal de EE. UU., no después.
Por otra parte, si usted posee más del 10 % de una empresa extranjera, es posible que deba presentar informes de corporaciones extranjeras controladas (CFC) e incluso podría adeudar impuestos estadounidenses sobre las ganancias de dicha empresa, aunque nunca haya recibido ningún pago. Esto aplica independientemente del país donde se encuentre la empresa, por lo que es importante revisar la titularidad de la empresa antes de mudarse, no después. LCR Capital Partners puede remitir a los solicitantes del programa EB-5 y a sus familias a asesores fiscales cualificados para un análisis más detallado de su exposición a las PFIC y las CFC.
¿Qué ocurre con las pensiones y cuentas de jubilación extranjeras?
Muchos inversionistas del programa EB-5 tienen importantes ahorros para la jubilación o pensiones acumulados en su país de origen. La forma en que Estados Unidos grava estas cuentas depende en gran medida del país, el tipo de plan y si existe un tratado fiscal aplicable. En ocasiones, una pensión extranjera se trata de forma similar a una cuenta de jubilación estadounidense. En otras, puede generar la obligación de declarar impuestos en Estados Unidos, o incluso conllevar el pago de impuestos estadounidenses, aunque aún no se haya retirado dinero. Dado que la respuesta depende del plan y el país específicos, conviene que cualquier pensión o cuenta de jubilación extranjera sea revisada individualmente antes de mudarse. No dé por sentado que es automáticamente neutral en materia fiscal.
¿Qué ocurre con las donaciones, las herencias y la planificación patrimonial?
Las familias transfronterizas deberían revisar sus planes de herencia y donaciones con antelación.
En general, ciertas donaciones o herencias extranjeras recibidas por una persona estadounidense pueden ser declarables, incluso si no se gravan inmediatamente como ingresos. La planificación patrimonial y de donaciones cobra mayor importancia una vez que un miembro de la familia se incorpora al sistema tributario estadounidense, especialmente cuando existen activos, fideicomisos o expectativas de herencia futuras fuera de Estados Unidos.
La planificación patrimonial merece especial atención. Revisar o reestructurar un fideicomiso antes de convertirse en contribuyente estadounidense, lo que a veces se denomina planificación patrimonial previa a la inmigración, es una de las oportunidades más importantes y, a menudo, más ignoradas para las familias EB-5 con alto patrimonio. Las decisiones tomadas antes de la mudanza sobre cómo se establece, financia y administra un fideicomiso pueden afectar significativamente la tributación de dicho fideicomiso y sus futuros pagos una vez que un miembro de la familia se convierta en contribuyente estadounidense. Si ya tiene un fideicomiso familiar o está considerando establecer uno, consulte con un asesor fiscal transfronterizo mucho antes de que se active su Tarjeta Verde.
Esto también es relevante para las familias que piensan a largo plazo. Un plan fiscal no solo debe considerar la mudanza a Estados Unidos, sino también cómo se transferirá el patrimonio entre generaciones.
¿Qué deben saber las familias sobre las normas relativas a las remesas desde su país de origen y al cambio de divisas?
Para muchas familias EB-5, la planificación previa a la migración también implica comprender las normas de su país de origen sobre el envío de dinero al extranjero, a veces denominadas controles de cambio. Estas normas varían considerablemente según el país, y las familias deben comprender el marco normativo que les aplica mucho antes de transferir capital al extranjero. Algunos ejemplos de diferentes regiones ilustran esta diversidad:
- El Banco de la Reserva de la India (RBI) permite a los residentes indios enviar hasta 250,000 USD por año fiscal bajo el Esquema de Remesas Liberalizadas (LRS) para fines permitidos, sujeto a las normas aplicables, y permite la consolidación de remesas por parte de familiares cercanos en ciertas situaciones. Para el año fiscal 2025-2026, el Presupuesto de la Unión elevó el umbral del impuesto retenido en origen (TCS) sobre las remesas del LRS de 7 lakh de rupias a 10 lakh de rupias, sin que se aplique TCS generalmente hasta ese umbral y con la posibilidad de que se aplique por encima del mismo para inversiones y otros fines cubiertos.
- El Banco Central de Brasil impone sus propios requisitos de registro, información y documentación para las transferencias salientes, y los residentes deben confirmar los límites y procedimientos vigentes antes de iniciar una transferencia.
- La Administración Estatal de Divisas de China (SAFE) generalmente limita las compras individuales de divisas al equivalente de 50,000 dólares estadounidenses al año, y las transferencias transfronterizas de mayor importe suelen requerir documentación y aprobación adicionales.
- El Banco de la Reserva de Sudáfrica (SARB) permite a los residentes una deducción por inversión extranjera para las inversiones en el exterior, además de una deducción discrecional anual independiente, ambas sujetas a la autorización fiscal y a los requisitos de cumplimiento.
Estos ejemplos ilustran un punto más amplio: las normas sobre remesas y divisas pueden afectar significativamente el momento y la estructura de las transferencias de capital al extranjero, independientemente del país de origen. Por este motivo, la planificación fiscal global y la planificación de remesas deben coordinarse en lugar de gestionarse por separado.
¿Por qué las familias también deberían pensar en los impuestos estatales?
Muchas familias internacionales se centran únicamente en los impuestos federales de EE. UU., pero los impuestos estatales también pueden ser importantes.
El lugar donde vives en Estados Unidos puede afectar tu situación fiscal. Algunos estados no tienen impuesto sobre la renta individual, mientras que otros gravan a sus residentes de forma más agresiva y utilizan factores como la propiedad de la vivienda, el permiso de conducir, el registro de votantes y los lazos familiares para determinar la residencia.
Para las familias que planean mudarse bajo el programa EB-5, la elección del estado puede afectar no solo el estilo de vida y las escuelas, sino también la eficiencia fiscal a largo plazo. Dado que establecer la residencia en un estado con impuestos más bajos después de la mudanza es mucho más difícil que planificarlo con anticipación, las familias deben considerar su exposición a los impuestos estatales de EE. UU. al decidir dónde establecerse como parte de la planificación previa a la migración, y no como algo que revisar después de haberse mudado.
¿Qué sucede si una familia renuncia posteriormente a su tarjeta de residencia permanente (Green Card)?
La posibilidad de perder la tarjeta de residencia permanente es otra razón por la que la planificación previa y posterior a la migración es importante.
Un residente permanente con tarjeta de residencia (Green Card) que posteriormente renuncia a su residencia podría tener que considerar las normas sobre expatriación o impuesto de salida de Estados Unidos. Estas normas se aplican, entre otros grupos, a las personas que han tenido una Green Card durante al menos ocho de los últimos quince años fiscales. Sin embargo, esta regla de ocho de quince años es solo una de las formas en que se puede ser clasificado como "expatriado sujeto a impuestos", término que se utiliza para referirse a alguien sujeto al impuesto de salida. También se puede clasificar de esta manera en función del patrimonio neto o del promedio de impuestos estadounidenses adeudados en los últimos años, independientemente del tiempo que se haya tenido la Green Card.
Cumplir con tan solo uno de estos requisitos puede ser suficiente para obtener la condición de expatriado sujeto a impuestos y, por consiguiente, el impuesto de salida. Dado que este análisis es técnico y los umbrales varían con el tiempo, LCR Capital Partners puede remitir a los solicitantes del programa EB-5 y a sus familias a asesores fiscales cualificados para una revisión detallada del impuesto de salida.
Las familias no necesitan decidir sobre este asunto el primer día, pero deben comprender que una Tarjeta Verde puede generar consecuencias fiscales a largo plazo, incluso si posteriormente abandonan los Estados Unidos.
¿Cuál es el mejor enfoque práctico para las familias que solicitan la visa EB-5?
La estrategia más eficaz suele ser empezar pronto y coordinarse entre los asesores.
Eso normalmente significa trabajar con:
- un abogado de inmigración para el proceso de inmigración por inversión
- Asesor fiscal transfronterizo para la planificación fiscal previa y posterior a la migración.
- Un asesor patrimonial que comprende la estructuración internacional, las normas sobre remesas y la planificación de carteras a largo plazo.
Las familias no deben esperar a que comience su trámite de Green Card para saber cómo Estados Unidos tratará sus cuentas extranjeras, negocios, donaciones, fideicomisos, pensiones o su situación fiscal en su país de origen.
Conclusión final
Para las familias que combinan la planificación migratoria y de inversiones, la planificación fiscal debe comenzar antes de la mudanza, no después. Una vez que una persona se convierte en residente fiscal de EE. UU. o en titular de la Tarjeta Verde, EE. UU. puede gravar sus ingresos mundiales y exigir información adicional sobre cuentas, activos, donaciones y ciertas estructuras de inversión en el extranjero. La buena noticia es que herramientas como el crédito fiscal por impuestos extranjeros, la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero (FEIE) y los tratados fiscales pueden ayudar a reducir la doble imposición en las situaciones adecuadas. Sin embargo, estas normas son técnicas, y cuanto antes planifique una familia, más opciones tendrá generalmente. Una mudanza exitosa bajo la categoría EB-5 no se trata solo de obtener la residencia, sino de llegar con una estrategia fiscal que respalde los objetivos a largo plazo de la familia.
Siguiente paso: Asociarse con LCR Capital Partners
Para las familias que buscan obtener la residencia permanente en Estados Unidos mediante inversiones, la planificación fiscal es fundamental para una transición exitosa a la vida en el país. La estrategia adecuada debe considerar no solo el momento de la inmigración, sino también los ingresos globales, los activos en el extranjero, la planificación de remesas y la preservación del patrimonio a largo plazo.
LCR Capital Partners es un centro regional líder en EB-5 y gestor de fondos que presta servicios a más de 1,200 clientes en más de 50 países. Ayudamos a las familias a abordar el programa EB-5 con mayor claridad, brindándoles apoyo en la selección de proyectos, la preparación de la fuente de financiación y la coordinación con profesionales experimentados en inmigración, impuestos y planificación transfronteriza. Si está evaluando sus opciones EB-5, el siguiente paso es alinear su plan de inmigración con un plan fiscal bien pensado antes de mudarse.
